Jaarrekening 2022

In dit onderdeel van de verantwoording wordt ingegaan op de algemene dekkingsmiddelen en de kosten van overhead. 

Het resultaat van treasury bestaat uit het saldo van de rentekosten, rentebaten en ontvangen dividend. In de paragraaf Financiering zijn deze toegelicht.

Gemeenten heffen belastingen op onroerende zaken binnen de gemeentegrenzen om een deel van hun taken te bekostigen. De onroerendezaakbelastingen zijn de grootste eigen inkomstenbron van gemeenten en zijn gemiddeld negen procent van de totale gemeentelijke inkomsten. Voor een toelichting op de onroerendezaakbelasting verwijzen wij u naar de paragraaf Lokale heffingen.

Onder de baten en lasten van overige belastingen zijn opgenomen de parkeerbelasting, roerende zaakbelasting en hondenbelasting. Meer informatie over deze belastingen is opgenomen in de paragraaf Lokale heffingen.

De algemene uitkering is de belangrijkste inkomstenbron voor gemeenten. De raad is op de hoogte gebracht van ontwikkelingen over de omvang van de algemene uitkering via raadsinformatiebrieven. De laatste raadsinformatiebrief had betrekking op de decembercirculaire 2022. Deze circulaire is verwerkt in de algemene dekkingsmiddelen.

• Voor onvoorziene ontwikkelingen was voor het jaar 2022 een post onvoorzien opgenomen van € 2,50 per inwoner. Hierdoor was € 113.000 beschikbaar voor het opvangen van onvoorziene, onvermijdbare en onuitstelbare kosten. Hiervan is € 75.000 ingezet voor de griffie en het restant van € 38.000 is via de tweede bestuursrapportage 2022 toegevoegd aan het begrotingsresultaat 2022.
• Bij het onderdeel overige baten en lasten is verantwoord voormalig personeel en diverse kosten over voorgaande jaren.

Bij dit onderdeel is verantwoord de verschuldigde vennootschapsbelasting voor afval en bouwgronden in exploitatie.

Na het vaststellen van de begroting 2022 op 28 oktober 2021 zijn er diverse raadsbesluiten genomen tot en met eind december 2022. Deze besluiten werken door op het begrotingsresultaat 2022 en de inzet van reserves. Hieronder zijn effecten van de raadsbesluiten op de begroting 2022 vermeld. Hierbij is een specificatie opgenomen per programma.

• De financiële cijfers zijn verantwoord op hoofdlijnen waardoor alleen afwijkingen groter dan € 50.000 zijn toegelicht.
• De post “diversen” gaat telkens over één of meerdere afwijkingen die kleiner zijn dan € 50.000. 
• Bij de toelichting op het financiële resultaat zijn de bedragen afgerond op € 1.000. Het kan zijn dat er in één overzicht of tussen overzichten beperkte afrondingsverschillen voorkomen.

Om vast te kunnen stellen dat sprake is van een structureel evenwicht is belangrijk dat inzicht bestaat in welk deel van de baten en lasten incidenteel zijn en welke structureel. Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begroting- en rekeningsaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel hebben.

De incidentele baten en lasten van 2022 zijn per programma vermeld waarbij de bedragen zijn afgerond op een veelvoud van € 1.000. 

• Om inzicht te krijgen in de financiële positie van de gemeente is het onderscheid tussen structureel en incidenteel van belang.
• Er zijn in het verleden diverse investeringen uitgevoerd zoals het zwembad Mijdrecht en de gemeentewerf in Abcoude waarbij de raad heeft aangegeven om een deel van de structurele afschrijvingskosten te bekostigen via een bestemmingsreserve. Daarnaast is in 2020 besloten om het verkorten van de afschrijvingsduur van onderwijshuisvesting van 60 naar 40 jaar op te vangen via een bestemmingsreserve.
• De structurele toevoegingen en onttrekkingen zijn hieronder vermeld. Daarnaast zijn deze mutaties zichtbaar bij onderdeel 8 'Totaaloverzicht reserves'.

Toelichting:

1. Investeringen met een economisch nut moeten worden geactiveerd en in de loop van een aantal jaren worden afgeschreven. Vanaf 2004 is deze regel van toepassing op diverse investeringen. Voor deze gevallen is de bestemmingsreserve voor diverse afschrijvingslasten gevormd. In 2046 wordt voor de laatste keer deze reserve ingezet.
2. Jaarlijks wordt € 168.000 ingezet vanuit de bestemmingsreserve Veenweidebad om de huisvestingskosten deels te bekostigen. In 2049 wordt voor de laatste keer deze reserve ingezet.
3. Jaarlijks wordt € 37.000 ingezet vanuit de bestemmingsreserve Piet Mondriaangebouw om de huisvestingskosten deels te bekostigen. Dit vindt plaats tot en met 2033.
4. Jaarlijks wordt € 37.000 ingezet vanuit de bestemmingsreserve gemeentewerf in Abcoude. Dit is om een deel van de huisvestingskosten te bekostigen. Dit vindt plaats tot en met 2045.
5. Jaarlijks wordt € 40.000 ingezet vanuit de bestemmingsreserve clubgebouw skeelerbaan in Baambrugge om deels de huisvestingskosten te bekostigen. Dit vindt plaats tot en met 2025.
6. Mede gelet op de financiële positie en de in 2017 vastgestelde nota activeren, waarderen en afschrijven is de afschrijvingstermijn van schoolgebouwen aangepast van 60 naar 40 jaar. De kosten van afschrijvingen nemen hierdoor tijdelijk toe. De extra kosten hiervan zijn in 2019 bekostigd vanuit de algemene reserve en vanaf 2020 is hiervoor een nieuwe bestemmingsreserve 'Afschrijvingstermijn schoolgebouwen' ingesteld. In 2044 vindt de laatste inzet vanuit de bestemmingsreserve plaats.
7. Vanaf 2022 wordt structureel € 1.500.000 toegevoegd aan de algemene reserve.

De werkwijze voor het inzetten van reserves in de verantwoording is als volgt.

• Stel de raad heeft een incidenteel budget van € 200.000 beschikbaar gesteld en de werkelijke kosten zijn € 180.000. In de verantwoording wordt dan € 180.000 onttrokken aan de reserves en het verschil van € 20.000 komt tot uitdrukking in de omvang van de reserves.
• Stel de raad heeft een incidenteel budget van € 200.000 beschikbaar gesteld en de werkelijke kosten zijn € 230.000. In de verantwoording wordt dan € 200.000 onttrokken aan de reserves en het verschil van € 30.000 maakt onderdeel uit van het rekeningresultaat.
• Voor verschuiving tussen twee kalenderjaren geldt als minimum € 25.000.
• Om meer duiding te geven bij een verschil tussen prognose en realisatie is in onderstaand overzicht vermeld of de geplande activiteit voor 2022 is afgerond of doorwerkt naar 2023 en volgende jaren. Als er sprake is van een verschil bij een afgesloten activiteit dan kan dit als 'winst' worden bestempeld.

Toelichting:

1. Voor het begeleiden van inwoners vanuit de bijstand naar werk zijn incidentele kosten gemaakt.
2. Het versterken van het integraal werken binnen het sociaal domein is continu proces. Dit is in 2022 opgepakt binnen de bestaande budgetten.
3. De uitbreiding eerste inrichting meubilair en onderwijsleerpakket voor openbare basisschool De Pijlstaart heeft plaatsgevonden.
4. Het samenstellen van een integraal huisvestingsplan voor scholen heeft in 2022 plaatsgevonden. De besluitvorming door de raad over het plan is in 2023.
5. Er is uitvoering gegeven aan het convenant samen dementievriendelijk.

Toelichting:

1. Het afronden van de werkzaamheden woonrijpmaken (aanleg van park) van de grondexploitatie De Maricken vindt plaats in 2023. Hierdoor schuift de tussentijdse winstneming van 2022 naar 2023.
2. Het afronden van werkzaamheden woonrijpmaken van de grondexploitatie Land van Winkel vindt plaats in 2023. Hierdoor schuift de tussentijdse winstneming van 2022 naar 2023.
3. Het bermbeheer is uitgevoerd en afgerond.
4. In 2022 is onderzoek gedaan naar welke marktpartij geinteresseerd is in de aanleg van snel internet. Het budget 2022 is geheel besteed. In 2023 wordt dit proces voortgezet om te komen tot een samenwerkingsovereenkomst met een nieuwe marktpartij, vraagbundeling en vergunningverlening.
5. De voorbereiding van het ruimtelijk kader vergt meer tijd dan gepland en wordt in 2023 voortgezet. 
6. De vervanging van speelvoorzieningen is afgerond.
7. Eind 2022 is gestart met de voorbereiding van een nieuw Mobiliteitsplan. Het opstellen van dit plan wordt in 2023 voortgezet.
8. In 2022 zijn populieren vervangen en het budget is besteed.
9. In 2023 wordt verder vervolg gegeven aan het project centrumplan Vinkeveen.
10. Diverse beheeractiviteiten in de openbare ruimte zijn uitgevoerd.
11. Stichting Platform Energieke Rondeveners, Stichting Technet en Coop Zon op de Ronde Venen hebben een financiële bijdragen ontvangen.
12. De drempels bij schoolzones zijn gerealiseerd, uitvoering wordt in 2023 voortgezet.
13. Doordat de inwerkingtreding van de Omgevingswet wederom is uitgesteld is de voorbereiding van het omgevingsvisie en -plan vertraagd. In 2023 zal een plan van aanpak verder worden uitgewerkt.
14. Het beleidsdocument voor grote zonnevelden wordt opgesteld en in 2023 afgerond. Hiervoor is in 2023 € 25.000 benodigd.
15. De inwerkingtreding van de Wet Kwaliteitsborging is uitgesteld tot 1 januari 2024. In 2023 lopen de voorbereidingen en afstemming met ODRU door.
16. Met name voor het bestemmingsplan Vinkeveense plassen is nader overleg nodig (bijv. over natuurcompensatie) en door uitstel inwerkintreding Omgevingswet, lopen  geplande werkzaamheden langer door in 2023.
17. De voorbereiding van het Ruimtelijk kader De Meijert loopt uit. In 2023 wordt de geluidswand gerealiseerd en worden de tenderprocedure, stedebouwkundig en inrichtingsplan en diverse onderzoeken uitgevoerd.
18. De uitvoering van het handhavingsproject Buitengebied-West is niet efficiënt uitgevoerd en heeft tot weinig resultaat geleid. In 2023 wordt de handhaving op een andere wijze voortgezet.
19. In 2022 is in Marickenland de buitenruimte en het pad naar het aangelegde bruggetje bij de sportvelden ingeplant en afgewerkt. In 2023 wordt de uitvoering van het Gebiedsprogramma voortgezet.
20. De extra bijdrage voor onvoorziene kosten en liquidatie en transitiekosten is betaald.
21. De Omgevingswet is wederom uitgesteld. Werkzaamheden voor implementatie en opleiding komen in 2023.
22. Werk is uitgevoerd.
23. Diverse instellingen hebben coronasteun ontvangen. Alle aanvragen zijn afgehandeld.
24. Diverse fietsmaatregelen zijn voorbereid en/of uitgevoerd, o.a. bij carpoolplaats Abcoude, voorbereiding fietsenstalling station Abcoude, voorbereiding Prinses Margrietlaan Mijdrecht, markering rotonde Hofland. De uitvoering wordt in 2023 vervolgd.
25. Diverse voorbereidingswerkzaamheden zijn uitgevoerd. In verband met juridische procedure is de uitvoering nog niet gestart. Dit project wordt in 2023 vervolgd.

Toelichting:

1. Verkoop van een voormalige school zorgt voor een incidentele opbrengst van € 1.200.000.
2. Vrijval van een onderhoudsvoorziening zorgt voor een incidentele opbrengst.
3. Het afwikkelen van een gemeenschappelijke bijdrage over 2021 zorgt voor een incidenteel voordeel.
4. Idem.
5. In 2022 heeft de raad een Participatie- en referendumverordening vastgesteld.
6. Vanwege coronamaatregelen zijn bij de gemeenteraadsverkiezingen extra kosten gemaakt.
7. Om de kansen die inzicht in data opleveren voor onze beleidsterreinen is in de periode 2020 - 2022 incidenteel budget beschikbaar.
8. De geplande sloop verschuift van 2022 naar 2023.
9. Deze middelen zijn onder meer ingezet om de omslag naar digitaal informatiebeheer te maken, het begeleiden van het programmaplan, en om externe expertise in te huren.
10. Het restant van de coronacompensatie uit 2021 heeft de mogelijkheid gegeven om de ondernemers eenmalig extra te ondersteunen in 2022.
11. In juli 2021 heeft de raad ingestemd met Vaststelling bestemmingsplan Twistvlied – Kwikstaart 46. Onderdeel hiervan is de verkoop van grond (zie nummer 1) en het maken plankosten.

• Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten.
• Onder reserves worden afgezonderde vermogensbestanddelen verstaan, die al dan niet met het oog op het realiseren van een vooraf bepaald doel zijn gevormd. Reserveren is een vorm van sparen:

• • Om later een (grote) investering te doen;
  • Voor moeilijke tijden (vet op de botten);
  • Om risico's op te vangen;
  • Voor incidentele of onverwachte kosten.
• In de financiële verslagleggingregels (artikel 43 van de BBV) is aangegeven dat de reserves worden onderscheiden in de algemene reserve en bestemmingsreserves. In de raadsvergadering van maart 2020 is de Nota reserves en voorzieningen 2020 - 2022 vastgesteld. De uitgangspunten van deze nota zijn opgenomen in dit overzicht.

• De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente.
• Doel:
  • het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers;
  • het bekostigen van incidentele kosten.
• Tekorten en overschotten in de begroting en jaarrekening worden verrekend met de algemene reserve.
• Ondergrens van deze reserve is 10 miljoen euro tenzij een hoger bedrag aan risico’s is opgenomen. In dat geval zal de ondergrens in de eerstvolgende actualisatie van de nota reserves en voorzieningen opgehoogd worden tot het eerste veelvoud van 0,5 miljoen euro boven het totaal van de gemelde risico’s in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Als de gemeenteraad een bepaalde specifieke bestemming heeft gegeven aan een reserve, dan is er sprake van een bestemmingsreserve. Hieronder is per bestemmingsreserve toegelicht het doel, de looptijd en de gewenste omvang.

Dit betreft het rekeningresultaat 2022 en is toegelicht in de bestuurlijke hoofdlijnen.

Voorzieningen geven een schatting aan op de balans van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen die min of meer onzeker zijn. In de financiële verslagleggingregels (BBV) is aangegeven in artikel 44 welke voorzieningen mogelijk zijn:

• verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
• op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
• kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Overige kaders: 

• Tot de voorzieningen worden gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden zoals riool- en afvalstoffenheffing.
• Voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de aangegane verplichtingen en risico’s. Zij mogen niet groter of kleiner zijn dan de geschatte omvang van verplichtingen en risico’s. Dit houdt in dat een voorziening nooit een tekort mag hebben.
• De omvang van de voorzieningen is zichtbaar in de balans. Hierop zijn twee uitzonderingen, te weten, de voorziening dubieuze debiteuren en de voorziening verlieslatende grondexploitaties. Beide worden als correctiepost in mindering gebracht van het betreffende onderwerp.
• In de raadsvergadering van maart 2020 is de Nota reserves en voorzieningen 2020 - 2022 vastgesteld. De uitgangspunten van deze nota zijn opgenomen in dit overzicht.

[1] De vrijval is te danken aan verkoop van de voormalige school Twistvlied waardoor de geplande onderhoudskosten vervallen. Daarnaast zijn in 2023 investeringsbudgetten beschikbaar voor sporthal De Phoenix, gymnastieklokalen De Brug en De Eendracht. Hierdoor vervallen geplande onderhoudskosten na 2022.

• Onder investeringen wordt verstaan het vastleggen van vermogen in objecten waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt. De investeringen worden op de balans verantwoord. De lasten voortvloeiende uit de investeringen, zoals onderhoud, afschrijvingen, toegerekende rente, verzekeringen, behoren tot de jaarlijkse exploitatielasten.
• Bij een bestaand actief is sprake van een investering als de uitgaven:
  • leiden tot een significante kwaliteitsverbetering; en/of
  • leiden tot het verlengen van de levensduur; en/of
  • aanpassingen betreffen om te voldoen aan wet- en regelgeving (bijvoorbeeld investeringen in een gebouw om te voldoen aan veiligheidsvoorschriften).
• Wanneer uitgaven worden gedaan voor het behoud van de oorspronkelijke kwaliteit en levensduur van een actief, dan is er sprake van onderhoud. In 2020 heeft de gemeenteraad de Nota activeren, waarderen en afschrijven 2020 - 2024 vastgesteld.
• In de financiële verordening De Ronde Venen 2016 is vastgelegd dat investeringen een doorlooptijd hebben van maximaal twee jaar, tenzij er sprake is van een raadsbesluit.
• In dezelfde verordening staat dat in de programmarekening de voortgang wordt opgenomen van de in uitvoering zijnde investeringen.

Uit onderstaande tabel blijkt dat in 2022 € 8.847.000 is besteed aan investeringen. Daarnaast is € 748.000 ontvangen als bijdragen van derden (Rijk, provincie en gemeente). 

Toelichting:

• De investeringen in automatisering dragen bij aan een goede bedrijfsvoering aan onze inwoners en ondernemers.

Toelichting:

• De bovenstaande investeringen leveren een bijdrage aan een goede bedrijfsvoering voor de fysieke leefomgeving.

Toelichting:

• De investeringen in de buitensportaccommodaties dragen bij aan de gezondheid/vitaliteit van de inwoners.
• De bijdragen van derden heeft betrekking op de inzet van de specifieke uitkering stimulering sport.

Toelichting:

• De gemeente zorgt voor een veilige en waar mogelijk natuurvriendelijke oevers op de legakkers en de zandeilanden in de Vinkeveense Plassen.

Toelichting:

• De riolering zorgt ervoor dat we niet in contact komen met de ziekteverwekkers in ons afvalwater.

Toelichting:

• De bovenstaande investeringen dragen bij om afval te scheiden.

Toelichting:

• De investeringen in maatschappelijk vastgoed voor onderwijs dragen bij aan een prettige en gezonde omgeving voor leerlingen.
• Voor een goede en veilige werkomgeving worden de brandweerkazernes aangepast.
• Bij de provinciale weg 7a heeft een desinvestering plaatsgevonden van € 50.000 omdat de taxatiewaarde lager is dan de gemaakte kosten.

Overzicht van investeringen in uitvoering tot en met 2022 (bedragen x € 1.000)

Toelichting:

• Het restantbudget van aanpassen openbare ruimte in Mijdrecht wordt ingezet ter compensatie van de kosten voor fietspad Constructieweg en de dijkwegen Geerkade.

Overzicht van investeringen in uitvoering tot en met 2022 (bedragen x € 1.000)

Toelichting:

• De investeringen in de bruggen dragen bij aan een prettige fysieke omgeving.

Overzicht van investeringen in uitvoering tot en met 2022 (bedragen x € 1.000)

Overzicht van investeringen in uitvoering tot en met 2022 (bedragen x € 1.000)

Toelichting:

• De investeringen in de fietsvoorzieningen dragen bij aan een prettige fysieke omgeving.
• De extra kosten van fietspad Constructieweg worden gecompenseerd door lagere kosten van 'Aanpassen openbare ruimte in Mijdrecht' bij onderdeel 8 Openbare ruimte | Wegen.

Overzicht van investeringen in uitvoering tot en met 2022 (bedragen x € 1.000)

Toelichting:

• De investeringen in de openbare verlichting dragen bij aan een prettige en veilige fysieke omgeving.

Toelichting:

• Na het uitvoeren van de werkzaamheden aan de woonwagenstandplaats is de planning om de grond over te dragen aan een woningcorporatie.

Landelijk is bepaald dat in de jaarrekening een overzicht wordt opgenomen met daarin de baten en lasten per taakveld en de wijze waarop deze zijn verdeeld over de programma's. Deze taakvelden gelden voor alle gemeenten en hierdoor ontstaat vergelijkbaarheid tussen alle gemeenten. Het Rijk heeft aangegeven dat het maatschappelijk belang van gedetailleerde data op het gebied van de Wmo en Jeugd groot is. Hierdoor is het aantal taakvelden toegenomen. Dit heeft betrekking op de taakvelden 6.71, 6.72, 6.81 en 6.82.

Alle gemeenten nemen een uniforme basisset beleidsindicatoren op in hun jaarverslag. De set behandelt een breed spectrum van onderwerpen, van misdrijven en afval tot bijstandsuitkering en nieuwbouwwoningen. Deze indicatoren zijn geplaatst op https://www.waarstaatjegemeente.nl/dashboard/dashboard/Besluit-Begroting-en-Verantwoording. 

• De Wet normering topinkomens heeft als doel om bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi)publieke sector tegen te gaan. Het uitgangspunt hierbij is dat de hoogste leidinggevenden niet meer mogen verdienen dan een minister.
• Van degenen die in 2022 topfunctionaris zijn worden ook de gegevens over 2021 verantwoord.
• Topfunctionarissen zijn de hoogste leidinggevenden binnen een rechtspersoon of instelling, die leidinggeven aan de gehele rechtspersoon of instelling. Voor de gemeente zijn dit de gemeentesecretaris en de (waarnemend) griffier.
• Voor het jaar 2022 geldt voor alle gemeenten € 216.000 als algemene bezoldigingsmaximum. Deze norm heeft de gemeente De Ronde Venen niet overschreden.
• Naast de vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag ontvangen.

De jaarrekening 2022 is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële verordening gemeente De Ronde Venen 2016. In deze verordening zijn opgenomen de uitgangspunten voor:

• Planning en controlcyclus
• Autorisatie budgetten en informatieplicht
• Financieel beleid
• Financieel beheer en interne controle.

Algemeen

• • Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden plaats op historische kosten.
  • Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij anders is vermeld.
  • Baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid.
  • Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag.
  • Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Personele lasten

• • Personeelslasten zijn toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Door het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden bij een jaarlijks terugkerende personele lasten van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. 
  • Bij alle uren die volgens de CAO-gemeenten als bron kunnen dienen voor het verlofsparen is sprake van een niet gelijke omvang van de opbouw en afbouw (dit is feitelijk de omvang van het bovenwettelijke verlof per balansdatum). Hierdoor is de jaarlijkse omvang van deze arbeidskostengerelateerde verplichting niet gelijk. Voor deze verlofuren is in 2022 een voorziening opgenomen.

Dividendopbrengsten

• • Dividenden zijn verantwoord in het jaar waarin het besluit is genomen tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van de vennootschap.

Algemene uitkering

• • Voor de verwerking van de algemene uitkering heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat in de jaarrekening de algemene uitkering wordt opgenomen volgens de in het jaar laatst gepubliceerde accresmededeling. Dit was de septembercirculaire 2022.

Eigen bijdrage CAK (Centraal Administratie Kantoor)

• • Voor het verwerken van de eigen bijdrage CAK heeft de commissie BBV in januari 2021 een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat de verantwoording van de opbrengsten CAK het kasstelsel wordt gebruikt.

Vaste activa

In het onderdeel vaste activa zijn opgenomen:

• Immateriële vaste activa
• Materiële vaste activa
• Financiële vaste activa
   

Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, als deze naar verwachting duurzaam is. Voorbeelden hiervan zijn nieuwe inzichten in de technische en/of de economische levensduur van activa. Duurzame waardevermindering van vaste activa boeken wij af.

Naast de BBV bevat ook de Financiële verordening gemeente De Ronde Venen en de Nota activeren, waarderen en afschrijven 2020 - 2024 belangrijke bepalingen voor de waardering en afschrijving van vaste activa. Deze bepalingen zijn onder meer:

• • Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 15.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden.
  • Als eerste jaar van afschrijving wordt genomen het jaar volgend op het jaar waarin het activa tot stand is gekomen.
  • Activa worden afgeschreven naar een boekwaarde van nihil. Er wordt geen rekening gehouden met een restwaarde.
  • Bij de componentenbenadering geldt als een ondergrens € 50.000 per component.

Immateriële vaste activa

Onder de immateriële vaste activa vallen bijdragen aan activa in eigendom van derden.

Materiële vaste activa

Onder de materiële vaste activa vallen:

• • Investeringen met een economisch nut
    
    • Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
    • Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de desbetreffende investering in mindering gebracht.
    • Op basis van de verwachte gebruiksduur wordt de jaarlijkse waardevermindering (afschrijving) verwerkt.
    • Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.
    • Vanaf 2018 worden de schoolgebouwen afgeschreven in 40 jaar in plaats van 60 jaar. De extra kosten hiervan worden opgevangen door het inzetten van de bestemmingsreserve schoolgebouwen.

• • Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
    Wanneer investeringen grotendeels of meer worden gedaan voor riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval of voor de begraafplaatsen, dan worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Deze investeringen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
  • Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut
    Investeringen die geen mogelijkheid hebben om middelen te genereren maar wel duidelijk een maatschappelijk doel hebben zoals wegen, bruggen en groenvoorziening vallen onder de noemer "Investeringen met een maatschappelijk nut".

Financiële vaste activa

Kapitaalverstrekkingen en leningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van aflossingen. Het gemeentelijk beleid en de uitvoering van de deelnemingsovereenkomst met Stichting Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SVn) heeft als doel de beschikbaar gestelde middelen langlopend in te zetten en om deze via SVn structureel en opnieuw (revolverend) te benutten voor startersleningen.

Vlottende activa

Voorraden

• • Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie
    • De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde.
    • De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) alsmede een aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
    • Van de bouwgronden in exploitatie zijn actuele grondexploitaties aanwezig.
    • Zodra sprake is van een verwacht verlies dan wordt daarvoor een verliesvoorziening getroffen, die op de voorraden in mindering wordt gebracht.
    • Bij het bepalen van de tussentijdse winst is het wel noodzakelijk de nodige voorzichtigheid te betrachten. Hierdoor wordt de winst genomen naar rato van de voortgang van het complex (POC-methode).

• • Gereed product en handelsgoederen
    • Gereed product en handelsgoederen zijn gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde als de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich met name voor als voorraden incourant worden. De kostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen en de kosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.

Vorderingen (Uitzettingen met een rentetypische looptijd kleiner dan één jaar)

De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Aan de hand van een individuele beoordeling is voor de verwachte oninbaarheid een voorziening in mindering gebracht op de vorderingen.

Liquide middelen en overlopende activa

Deze activa zijn opgenomen tegen de nominale waarde.

Vaste passiva

Eigen vermogen

• • In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn.
  • De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in een algemene reserve en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd.
  • Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een raadsbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar.
  • In de raadsvergadering van maart 2020 is de Nota reserves en voorzieningen 2020 - 2022 vastgesteld.
  • De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Voorzieningen

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden mogen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. In de raadsvergadering van maart 2020 is de Nota reserves en voorzieningen 2020 - 2022 vastgesteld.

Vaste schulden

Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Vlottende passiva

De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Borg- en garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.

De cijfers in de toelichting op de balans zijn vermeld per 31 december 2021 en 2022. 

Onder de immateriële vaste activa is opgenomen bijdrage aan activa in eigendom van derden van de gemeentelijke bijdrage aan het sporthuis Abcoude en die voor beschoeiingen van de legakkers aan de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Stichtse Groenlanden. 

In 2019 is er een voortdurende erfpacht (40 jaar) aangegaan met een jaarlijkse canonbetaling van € 100 met het sporthuis Abcoude.

Er is onderscheid gemaakt tussen investeringen met een economisch nut en met een maatschappelijk nut. Bij investeringen met een maatschappelijk nut gaat het uitsluitend om investeringen in de openbare ruimte: (water)wegen, straten, pleinen, viaducten, geluidswallen, parken en openbare verlichting. Door een verbetering in de inrichting van de financiële administratie heeft een herrubricering plaatsgevonden. 

Over de voortgang van investeringen is een rapportage in deze jaarrekening opgenomen. Hieronder is een verloopoverzicht opgenomen van de boekwaarden per 31 december 2022.

• Bijdragen van derden is ingezet voor bijvoorbeeld het verplaatsen van het Cruijfcourt en de overzetbrug.
• De afwaarderingen hebben betrekking op de grond en gebouw van de voormalige Twistvliedschool vanwege verkoop van dit perceel.

In 2022 is € 19.000 toegevoegd aan de startersleningen vanwege de ontvangen rente en beheersvergoedingen van de Stichting Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse Gemeenten (Svn).  

De voorraden zijn uitgesplitst naar onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie en gereed product en handelsgoederen.